تهیه کاربرگ های اصلی هر سر فصل:

نکته اول: کاربرگ های اصلی به شرح زیر تهیه می گردد:

کاربرگ اصلی 3000 شامل مانده سر فصل های:

• حساب ها و اسناد پرداختنی تجاری و غیر تجاری
• پیش دریافت ها
• سایر حساب های پرداختنی
• سپرده های پرداختنی
• ذخایر
• ذخیره باز خرید خدمت سایر بدهی های با ماهیت بستانکار جز تسهیلات مالی
• ذخیره مالیات که سرفصل جداگانه ای

کاربرگ اصلی 3800 شامل:

• بدهی مالیاتی
• ذخیره مالیات

کاربرگ اصلی 3900 شامل:

• تسهیلات مالی کوتاه مدت
• تسهیلات مالی بلند مدت

کاربرگ اصلی 4000 شامل:

• جدول دارایی های ثابت
• استهلاک انباشته
• پیش پرداخت های سرمایه ای

کاربرگ اصلی 4100 شامل:

• سرمایه گذاری های کوتاه مدت
• سرمایه گذاری های بلند مدت

کاربرگ اصلی 4200 شامل:

• سایر دارایی های نا مشهود
• حق الامتیاز ها

کاربرگ اصلی 4300 شامل:

• موجودی مواد و کالا
• اعتبارات اسنادی
• کالای در راه

کاربرگ اصلی 4500 شامل:

• حساب ها و اسناد دریافتنی تجاری و غیر تجاری
• سایر حساب های دریافتنی
• سپرده های دریافتنی
• پیش پرداخت ها
• و…

کاربرگ اصلی 4700 شامل:

• موجودی نقد و بانک
• بانک ها
• صندوق
• تنخواه گردان ها
• اسناد در جریان وصول

کاربرگ اصلی 5500 شامل:

• فروش
• درآمد حاصل از ارائه خدمات
• برگشت از فروش
• درآمد های عملیاتی

کاربرگ اصلی 5600 شامل:

• هزینه دستمزد
• سر بار
• قیمت تمام شده
• هزینه های عمومی
• هزینه های اداری
• هزینه های مالی

کاربرگ اصلی 5750 شامل:

• سایر درآمد ها
• سایر هزینه های غیر عملیاتی

استفاد از تقویم آنلاین، تقویم کاری برای مدیریت بهتر زمان های جلسات، پروژه ها و… پیشنهاد می شود.

کاربرگ اصلی 5950 شامل:

• حساب ها
• طرف حساب های انتظامی

نکته دوم: کاربرگ های اصلی فوق در برخی از شرکت ها به طور کامل مورد نیاز نمی باشد.

مثال: در شرکت های خدماتی کاربرگ 4300 موجودی ها کاربرد ندارد و لذا گذاشتن دیوایدر، برنامه رسیدگی و تهیه کاربرگ اصلی نیازی نیست.

همچنین در صورتی که شرکت دارای سرفصل سرمایه گذاری باشد، صرفا کاربرگ 4100 تهیه می شود.

نکته سوم: در صورتی که قبل از پایان سال مالی شرکت باشد و یا تراز نهایی نشده باشد، لزومی به تهیه کلیه کاربرگ های اصلی نیست و اگر هم تهیه شد مانده ها باید با مداد درج گردد و پس از اخذ تراز نهایی، مانده ها با خودکار آبی درج شود.

نکته چهارم: کاربرگ اصلی هر قسمت حتما می بایست در کاربرگ 14 ستونی تهیه شود و به شرح زیر تکمیل گردد:

• ستون اول و دوم مخصوص شرح حساب
• ستون سوم بابت عطف
• ستون چهارم مانده تراز اولیه (قبل از اصلاحات نهایی)
• ستون پنجم و ششم اقلام تعدیلات بین دو تراز در بدهکار و بستانکار
• ستون هفتم مانده تراز نهایی
• ستون هشتم و نهم مربوط به تغییرات طبقه بندی بوده که بسته به ماهیت حساب افزایش و کاهش آن در ستون های مزبور درج می شود
• ستون دهم مانده حساب طبق صورت های مالی

منبع:»

https://blog.yar.cloud/%d9%85%d8%b1%d8%a7%d8%ad%d9%84-%d8%ad%d8%b3%d8%a7%d8%a8%d8%b1%d8%b3%db%8c/